什么是S CORP
什么是S CORP
ChatGPT 说：
S Corporation（简称 S Corp）是一种由美国国税局（IRS）授权的特殊公司结构，全称是 Subchapter S Corporation，是一种为中小企业量身定做的避税型公司结构。
✅ 一句话解释：
S Corp 是一种“穿透式征税”的公司结构，公司本身不缴联邦所得税，利润（或亏损）直接“穿透”到股东个人报税表上。
🔍 S Corp 的核心特点：
| 特点 | 说明 |
|---|---|
| 穿透式征税 | 公司本身不缴纳联邦企业所得税，利润或亏损由股东按股份分配，报到个人税表（Form 1040）中。 |
| 避免双重征税 | 相比 C Corp，S Corp 不会在公司和个人两级分别纳税。 |
| 股东限制 | 不能超过 100 名股东，且必须是美国公民或居民个体（不能是外国人或公司/合伙人）。 |
| 只发一种股票 | 不允许发行不同类别的股票（如普通股和优先股）。 |
| 合理工资要求 | 股东若在公司工作，必须支付“合理工资”，并缴纳工资税（FICA）。其余利润可作为分红，免自雇税。 |
| 纳税申报 | 公司需提交 Form 1120S，股东收到 Schedule K-1 来报税。 |
⚖️ S Corp 与 LLC/C Corp 的对比：
| 项目 | S Corp | LLC（默认） | C Corp |
|---|---|---|---|
| 税收结构 | 穿透式 | 穿透式 | 双重征税 |
| 工资与分红 | 可分为工资 + 分红 | 一般作为全部自雇收入 | 工资 + 红利（双重税） |
| 所得税申报 | Form 1120S + K-1 | Schedule C / K-1 | Form 1120 |
| 股东类型限制 | 仅限美国自然人 | 无限制 | 无限制 |
| 股东人数限制 | ≤ 100 | 无限制 | 无限制 |
| 股票结构限制 | 只能一种 | 没有股票 | 可多类股票 |
| 合规复杂度 | 中等 | 最低 | 高 |
🧩 适合谁？
S Corp 非常适合：
-
想从 LLC 升级成更有税务优化的结构的创业者
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有较高净利润，并希望节省 自雇税 的自由职业者/小公司
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公司利润不大，但有工资与分红区分需求
🛠️ 如何设立 S Corp？
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先注册 LLC 或 C Corporation
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在 IRS 提交 Form 2553，选择成为 S Corp
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最晚需在成立后 75 天内提交，或适用晚选规则
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保持合规记录与合理工资发放
