个人收到 1099-NEC（非雇员报酬）如何报税
个人收到 1099-NEC（非雇员报酬）时，必须以 独立承包人（self-employed） 身份，用 Schedule C 报告这部分收入，计算净利润，然后：
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Schedule C → 报告收入（1099-NEC Box 1）和业务费用（广告、交通、网站等）。
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Net Profit（Line 31） →
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转入 Schedule 1 → Form 1040 作为营业收入；
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作为 QBI 基数 计算 20% 扣除（Form 8995/8995-A）；
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也用于 Schedule SE 计算自雇税（SE Tax）。
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🔹 简化流程图
💡 结论：
你兼职销售收到的 1099-NEC，按 Schedule C 报告是完全正确的，并且这部分 符合 QBI 20% 扣除（只要没有超过收入门槛或涉及 SSTB 限制）。
以下是一个 填好的 Schedule C 示例样板（适用于兼职销售 1099-NEC 收入），并标注每一行的说明。
✅ Schedule C（示例数据）
示例假设：
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兼职销售（健康产品顾问）收入 $12,000（1099-NEC）
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业务相关费用：广告 $500、车辆里程折旧 $1,000、办公用品 $200、网站费 $300
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总费用：$2,000
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净利润：$10,000（将作为 QBI 基数）
Schedule C - Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)
| 行号 | 填写内容（示例） | 说明 |
|---|---|---|
| Part I – Income | ||
| 1 | 12,000 | 1099-NEC Box 1 金额 |
| 2 | 0 | 退货折让（无则填 0） |
| 3 | 12,000 | Line 1 – Line 2 |
| 4 | 0 | 其他收入（无则填 0） |
| 7 | 12,000 | Gross income |
| Part II – Expenses | ||
| 8 | 500 | 广告费 |
| 9 | 1,000 | 车辆费用（使用 IRS 标准里程率或实际费用） |
| 18 | 200 | 办公费用 |
| 27a | 300 | 网站维护费（作为 Other expenses） |
| 27b | 描述："Website hosting" | 费用说明 |
| 28 | 2,000 | Total expenses |
| 31 | 10,000 | Net Profit = Line 7 – Line 28 |
| Part III–V | 视情况填写 | 如无存货/车辆专用业务可略填 |
✅ Schedule C → 其他表格衔接
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Line 31 ($10,000) → 转入 Schedule 1 → Line 3 → Form 1040 → Line 8（Total Income）
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同时，该净利润：
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进入 Schedule SE（计算自雇税 ≈ $1,530）
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进入 Form 8995（QBI 20% 扣除 = $2,000）
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✅ Form 8995（QBI 扣除示例）
| 行号 | 示例 | 说明 |
|---|---|---|
| 1 | 10,000 | QBI（来自 Schedule C） |
| 2–9 | 0 | （如无其他 QBI 收入） |
| 10 | 10,000 | Total QBI |
| 11 | 20% × 10,000 = 2,000 | QBI 扣除 |
| 15 | 2,000 | 填入 Form 1040 第13行（Qualified Business Income Deduction） |
✅ 最终 Form 1040 流程
如果你个人同时有 多个兼职项目（比如一个是保险销售、一个是网络推广、一个是自由写作），每个兼职都可能会收到单独的 1099-NEC，报税时需要这样处理：
✅ 1. 每个兼职项目单独填写一个 Schedule C
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IRS 要求 每一个独立的业务 都要有自己的 Schedule C，即使所有收入都汇总到同一个 Form 1040。
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每份 Schedule C：
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填写该业务的 收入（1099-NEC 对应金额）
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业务相关的 费用 仅能抵扣在对应业务下
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计算出各自的 Net Profit（Line 31）
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✅ 2. 如何合并到 Form 1040
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所有 Schedule C 的 Line 31 净利润 会 汇总到 Schedule 1 → Line 3，然后进入 Form 1040 的总收入。
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所有净利润也会 合并后 进入：
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Schedule SE（计算总的自雇税）
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Form 8995/8995-A（计算 QBI 20% 扣除）
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👉 QBI 扣除是基于所有符合条件的 QBI 收入的总和，所以多个 Schedule C 结果会合并后计算 20%。
✅ 3. 费用分配注意事项
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只能将与特定业务直接相关的费用放在对应 Schedule C。
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如果有 公共费用（如电脑、家庭办公空间）：
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按合理比例（比如按收入占比）分配到各业务的 Schedule C。
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✅ 4. 示例
假设你有：
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兼职 1（保险销售）收入 $12,000，费用 $2,000 → 净利润 $10,000
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兼职 2（网络推广）收入 $5,000，费用 $500 → 净利润 $4,500
报税时：
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填写 Schedule C（保险）：净利润 $10,000
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填写 Schedule C（推广）：净利润 $4,500
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两者合计 QBI = $14,500
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QBI Deduction = 20% × 14,500 = $2,900
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自雇税按 $14,500 计算。
✅ 结论
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多个兼职 = 多个 Schedule C
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所有净利润合并后才计算自雇税和 QBI 扣除。
多个兼职 Schedule C + QBI 计算示例（包含两个兼职项目的净利润和各自的 QBI 扣除）。你可以看到每个兼职单独计算，然后在 Form 8995 中合并。
最终合并计算（示例）：
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Schedule C 1 净利润：$10,000
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Schedule C 2 净利润：$4,500
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合计 QBI：$14,500
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QBI 扣除：20% × $14,500 = $2,900
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自雇税（SE Tax）：$14,500 × 15.3% ≈ $2,218.50
✅ 这些数据会合并进入：
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Form 1040 的总收入（$14,500）
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Form 8995 的总 QBI（$14,500 → 扣除 $2,900）
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Schedule SE 计算总 SE Tax（$2,218.50）
这样你可以清楚看到：多个 Schedule C → 合并 → Form 8995（QBI） → Form 1040（减少应税收入）。
