10.破解高額遺產稅的秘訣！Stepped-Up Basis
【美國省稅】破解高額遺產稅的秘訣！Stepped-Up Basis 讓資產增值免稅傳承 - Jerry Yu 家庭理財醫生 #美國省稅：https://youtu.be/RBEWx8JsIfs?si=0YYZcEYytTsnLO2D
这段视频（《【美國省稅】破解高額遺產稅的秘訣！Stepped-Up Basis 讓資產增值免稅傳承》by Jerry Yu）讲解的是一个在美国财富传承规划中极其关键但经常被忽略的税务概念：
✅ Stepped-Up Basis（成本基础重设）
这个概念可以让你的资产增值部分合法免税传承，是中产与高净值家庭必须了解的遗产税与资本利得税结合机制。
✅ 一、什么是 Stepped-Up Basis？
🔹定义：
当某人过世时，其资产（如房地产、股票、企业股权）传承给继承人时，继承人的“成本基础”会调整为资产在继承时的市场价值。
✅ 二、通俗例子：
| 场景 | 原始成本 | 去世时市值 | 子女成本基础 | 子女卖出时是否缴税 |
|---|---|---|---|---|
| 房产 A | $100,000 | $1,000,000 | ✅ 直接调为 $1,000,000 | ❌ 子女马上卖出不用交税 |
| 股票 B | $50,000 | $300,000 | ✅ 成本变为 $300,000 | ❌ 立刻出售完全免资本利得税 |
✅ 三、对你有什么好处？
| 好处 | 说明 |
|---|---|
| ✅ 资产涨价不用担心税 | 死亡后转给家人时不会因涨价缴税 |
| ✅ 避免 lifetime gifting 的高税负 | 若生前送出资产，子女继承你的原始成本，会导致巨额增值税 |
| ✅ 合法最大限度规避资本利得税 | 是“合法避税中最强大的一招” |
| ✅ 搭配信托使用效果更佳 | 特别是 revocable living trust，可保留 stepped-up benefit，同时跳过遗嘱认证流程（probate） |
✅ 四、Jerry Yu 博士强调的“误区”：
| 错误理解 | 实际解释 |
|---|---|
| ❌ 生前把房子给子女更省税 | ✅ 实际上你“锁死了原始成本”，会增加子女的税负 |
| ❌ 越早送资产越好 | ✅ 有时持有至过世可一次“洗掉”所有增值部分的税 |
✅ 五、适用资产类型
✅ 房地产（primary residence, rental property）
✅ 股票或基金账户（非 IRA 类资产）
✅ 私人公司股权
✅ 加密货币、收藏品等资产
⚠️ 不适用于：
-
Qualified retirement accounts（如 IRA, 401k）不会有 Stepped-Up Basis
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因为这些账户本身是延税账户，提款时仍要缴税
✅ 六、如何实务上配合使用？
| 策略 | 操作建议 |
|---|---|
| ✅ 信托（Revocable Living Trust） | 避免遗产认证流程，又能保留 Stepped-Up |
| ✅ 保单搭配 | 用 IUL 提供额外死亡赔偿覆盖潜在税款 |
| ✅ 慎用 gifting | 高净值资产慎重考虑是否生前赠与 |
| ✅ 夫妻共同持有资产 | 社区财产州（如加州）配偶去世时，100% Stepped-Up（比普通共同持有更有利） |
✅ 七、一句话总结：
Stepped-Up Basis 是美国最“安静”的避税利器，让资产增值“免税重生”，是财富传承中的黄金规则。
如你希望结合自身家庭资产配置，进一步：
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制作【传承税务路径图】
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分析【生前赠与 vs 死后继承】税务差异图
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或设计【配合信托的资产结构优化模型】
我可以为你提供定制图表和规划建议。是否要我为你开始设计？你也可以告诉我你有哪些资产需要传承（如房产、股票账户、公司股份等）。
