这段视频《【美國傳承】贈與稅 VS 遺產稅，方式給錯虧很大》是 Jerry Yu 博士系列中极为关键的一集，讲解了许多美国家庭传承资产时最容易误踩的税务陷阱：
✅ 一、贈與稅（Gift Tax） vs 遺產稅（Estate Tax）對比
| 項目 | 贈與稅 Gift Tax | 遺產稅 Estate Tax |
|---|---|---|
| 發生時間 | 生前轉移資產時 | 死後資產傳承時 |
| 計稅對象 | 贈與者要報稅，受贈人通常無稅 | 整個遺產總額計稅，由遺產支付 |
| 稅率（聯邦） | 最高 40%（與遺產稅相同） | 最高 40%（2025後或將下調免稅額） |
| 免稅額度（2024） | 終身贈與 + 遺產：$13.61M（個人） | 同上，合併計算 |
| 年度贈與免稅額 | 每人每年可送 $18,000 給每位收受人（無需申報） | 不適用 |
| 是否保有 Stepped-Up Basis | ❌ 受贈人繼承原始成本，將來賣出會被課增值稅 | ✅ 成本會調整為去世時市價，可免資本利得稅 |
✅ 二、Jerry Yu 博士的核心觀點：
錯誤地在生前把資產送出去，會損失兩層稅務優勢：
損失 Stepped-Up Basis（將來繳資本利得稅）
觸發贈與稅（計入終身免稅額）
✅ 三、錯誤操作示例：
🔴 錯誤：爸媽生前把房子過戶給孩子，價值 $100 萬，原始成本 $20 萬
▶️ 孩子未來賣掉時，要繳 $80 萬的資本利得稅（最多 20% = $16 萬）！
✅ 正確：爸媽過世後房產留給孩子（遺產），成本 basis 自動調高為 $100 萬
▶️ 孩子立刻出售，幾乎不產生資本利得稅！
✅ 四、Jerry Yu 建議的傳承順序與策略：
| 類別 | 建議做法 |
|---|---|
| 🏠 房產/股票等漲價資產 | 盡量留到過世後傳承（保留 Stepped-Up Basis） |
| 💵 現金、保單、退休金 | 可適度生前贈與（例如用 $18,000/year 免稅額） |
| 🧾 使用信託工具 | 如 Revocable Living Trust 保留控制權，避開遺囑認證（probate），又保有遺產稅與 Stepped-Up 優勢 |
| 📄 使用保險搭配 | 壽險用來支付未來遺產稅或補足資產再分配成本 |
| 🧠 搭配稅務策略 | 可考慮 Split-Dollar、GRAT、家族LLC等結構進行資產凍結與控制 |
✅ 五、一張圖看懂傳承方式錯對差異（簡表）
| 傳承方式 | 成本基礎 | 是否繳增值稅 | 是否觸發贈與稅 | 適用情境 |
|---|---|---|---|---|
| 生前贈與 | ❌ 保留原始成本 | ✅ 要繳增值稅 | ✅ 若超過年度免稅額 | 適合現金、較穩定資產 |
| 死後遺產 | ✅ Stepped-Up | ❌ 可完全免稅 | ✅ 若超過終身免稅額 | 漲價資產、房產、股票最佳方式 |
✅ 六、Jerry Yu 博士的建議總結：
「傳承不是“早送才好”，而是在對的時間、用對的結構、送對的資產，才能合法省稅最大化家族財富。」
✅ 如果你想要我幫你：
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✍️ 分析你目前資產的傳承策略（贈與或遺產是否合理）
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📊 製作一張【傳承路徑圖】或【稅務影響對比表】
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📁 設計一個結合信託 + 保險 + 傳承順序的方案
請提供：
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你打算傳承的資產類型（房產、股票、公司…）
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你本人或父母目前身份（公民、綠卡、外籍）
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傳承對象是否為美國稅務居民
我可以立即幫你建模與規劃。是否需要
