LISA2024 个人报税

四份收入单（1 份 W-2、1 份 1099-MISC 房租、2 份 1099-NEC 副业收入）

1. W-2 工资（COWAY USA INC）

   • Form 1040 Line 1  工资（Box 1）：34,528.57

   • Form 1040 Line 25a（Federal income tax withheld）：联邦预扣税（Box 2）：2,833.40
     州预扣税（Box 17）：1,167.48

2. 1099-MISC 房租收入（Allstar Homes LLC）

   • Box 1：1,000.00（Rents）

   • 报税表处理：

     • Schedule E Part I → “Rents received” 填 $1,000

     • 在同一张 Schedule E 填上房产地址和相关费用（房贷利息、地税、保险、维修、折旧等）

     • 计算净租金收入后，结果填到 Schedule E Line 26 → 再流到 Form 1040 Line 5

3. 1099-NEC 副业收入（COWAY）

   • Box 1：3,316.00

   • 如果这份收入是独立承包性质（非工资），同样放到 Schedule C（和 USANA 的收入可以放一个 Schedule C 里，如果业务类型相同）

   • 这个金额在 Schedule C Part I → “Gross receipts”

   • 如果有成本（广告费、差旅费、办公费等），在 Part II 填

   • 净利润（Line 31）会：

     • 流到 Form 1040 Schedule 1 Line 3（Business income）

     • 同时进入 Schedule SE 计算自雇税（15.3%）

     • 如果符合条件，还进入 Form 8995 计算 QBI 扣除（20% 净利润）

4. 1099-NEC 副业收入（USANA Health Sciences）

   • Box 1：660.02

   • 这个金额在 Schedule C Part I → “Gross receipts”

   • 如果有成本（广告费、差旅费、办公费等），在 Part II 填

   • 净利润（Line 31）会：

     • 流到 Form 1040 Schedule 1 Line 3（Business income）

     • 同时进入 Schedule SE 计算自雇税（15.3%）

     • 如果符合条件，还进入 Form 8995 计算 QBI 扣除（20% 净利润）

收入分类

申报表填法

Schedule C（副业收入）

• Line 1（Gross receipts）：3,316.00 + 660.02 = 3,976.02（两份 1099-NEC 合并）

• 扣除相关成本（如果有） → 得净利润
  假设无业务成本 → Line 31（Net profit）= 3,976.02

• 此数额进入：

  • Schedule 1（Form 1040）Line 3

  • Schedule SE 计算自雇税

  • Form 8995 计算 QBI 扣除

Schedule SE（自雇税）

• 用净利润 × 92.35% × 15.3% 计算自雇税
  

  • 自雇税基数：3,976.02 × 92.35% = 3,670.77

  • 自雇税：3,670.77 × 15.3% = 561.62
    

• 一半自雇税（280.81）可在 Schedule 1 Line 15 抵扣到 AGI

Schedule E（租金收入）

房租收入 $1,000，扣除房贷利息、地税等费用

• Line 3（Rents received）：1,000.00

• 假设无费用 → Net rental income = 1,000.00

• 流到 Form 1040 Line 5

Form 8995（QBI 扣除）

• QBI = Schedule C 净利润 3,976.02

• QBI 扣除额 = 3,976.02 × 20% = 795.20

• 流到 Form 1040 Line 13

Form 1040（关键行）

• 合并 W-2 + Schedule E + Schedule C + 其它调整

• 减标准抵扣额 → 计算应税收入

• 扣 QBI → 查税率表 → 减预扣税 → 看退/补税